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财务分析:资产负债表

 

按有关规定,股份公司主要披露的会计报表是资产负债表、利润及利润分配表(也叫损益表)、现金流量表。现以某股份公司为例,给出这3张表的具体格式并对表中每一项目逐一解释。

一、资产负债表

该表反映公司在某一特定日期(如1年)财务状况的报表。资产负债表各项目按顺序解释如下:

1流动资产:指可以在1年或者超过1年的1个营业周期内变现或者耗用的资产,主要包括货币资金、存货、应收票据、应收账款等。

2货币资金:反映企业各项货币资金(现金、银行存款、信用卡存款等)期末余额的合计数。此公司某年12月31日的货币资金为70360386元(以下如无特指,时间均为某年12月31日)。

3短期投资:指各种能够随时变现并持有时间不准备超过1年(含1年)的投资,包括股票、债券、基金等有价证券。本科目期末借方余额,反映企业持有的各种股票、债券、基金等短期投资的成本。此公司无短期投资。

4应收票据:指企业持有的、尚未到期收款,也未向银行贴现的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。即:企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票。本科目期末借方余额,反映企业持有的商业汇票的票面价值和应计利息。此公司应收票据为102393670元。

5应收股利:公司因股权投资而应收的现金股利和公司应收其他单位的利润。本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的现金股利或利润。此公司无应收股利。

6应收利息:企业因债权投资而应收的利息。本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的债权投资利息。此公司无应收利息。

7应收账款:指企业因销售产品、商品、提供劳务等,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。表中此科目期末借方余额反映企业期末尚未收回的款项;期末如为贷方余额,反映企业预收的账款。此公司应收账款为16357605元。

8其他应收款:指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项,包括不设“备用金”科目的公司拨出的备用金,应收的各种赔款、罚款,应向职工收取的各种垫付款项等。本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款。此公司其他应收款为272430143元。

9预付账款:企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。本科目期末借方余额反映企业实际预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的账款。此公司预付账款为1961801元。

资产负债表

某年12月31日

编制单位:某公司单位:元资产当年12月

31日去年12月

31日负债及

股东权益当年12月

31日去年12月

31日流动资产:〖4〗流动负债:货币资金70360386137170385短期借款238900000355000000短期投资〖4〗应付票据应收票据10239367030167768应付账款9952595394083724应收股利〖4〗预收账款112526089761522应收利息〖4〗应付工资269175355019应收账款1635760534611318应付福利费1397756412627203其他应收款272430143260693619应付股利预付账款19618012458850应交税金185147573005699应收补贴款〖4〗其他应交款存货6018263880867475其他应付款4579764288851571待摊费用77772399363189预提费用818169335354一年内到期

长期债权投资〖4〗预计负债其他流动资产〖4〗一年内到期

长期负债9937028199370281流动资产合计531463482555332604其他流动负债长期投资:〖4〗流动负债合计528426149663390373长期股权投资6068857663648678长期负债:长期债权投资〖4〗长期借款8000000080000000长期投资合计6068857663648678应付债券续表

资产当年12月

31日去年12月

31日负债及

股东权益当年12月

31日去年12月

31日固定资产:〖4〗长期应付款固定资产原价17598421971753665629专项应付款减:累计折旧847711903743174474其他长期负债固定资产净值9121302941010491155长期负债合计8000000080000000减:固定资产

减值准备〖4〗递延税项:固定资产净额9121302941010491155递延税款贷项工程物资1845791213129749负债合计608426149743390373在建工程434288215916319股东权益:固定资产清理〖4〗股本345210000345210000固定资产合计9349310881039537223减:已归还投资无形资产及

其他资产:〖4〗股本净额345210000345210000无形资产〖4〗资本公积674547732674255657长期待摊费用〖4〗盈余公积2737704127377041其他长期资产〖4〗其中:法定

公益金1368852113688521无形资产及

其他资产合计〖4〗未分配利润-128477776-131714566递延税项:〖4〗股东权益合计918656997915128132递延税款借项资产总计15270831461658518505负债及股东

权益合计1527083146165851850510应收补贴款:指企业按国家规定给予的定额补贴而应收的补贴款。本科目期末借方余额,反映企业尚未收到的补贴款。此上市公司无应收补贴款。

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